Уважаемые коллеги,
Представляем краткий обзор ключевых изменений в налоговом регулировании Азербайджанской Республики, запланированных к вступлению в силу с 1 января 2026 года. Информация основана на проектах бюджета и нормативных поправках, находящихся на финальной стадии согласования.
Краткое резюме (основные положения)
- Возвращение подоходного налога на заработную плату - С 1 января 2026 года завершается льготный семилетний период для непубличного сектора. Налог на доходы физических лиц будет возвращён с поэтапным применением ставок.
- Переходные ставки 2026–2028 гг. - На 2026 год предусмотрена сниженная ставка (около 3% для доходов до 2 500 AZN) с постепенным ростом налогового бремени в последующие годы.
- Налогообложение доходов от аренды жилой недвижимости - Физические лица-арендодатели обязаны декларировать доходы и уплачивать налог с арендной платы.
- Секторальные налоговые преференции - Льготы для секторов ICT, возобновляемой энергетики, культуры и туризма сохраняются и расширяются — часть решений закреплена отдельными постановлениями.
- Административные и процедурные изменения - Продолжается цифровизация налогового администрирования: уточняются правила по НДС, электронным счетам и порядку возмещения, а также усиливается контрольная функция налоговых органов.
Детализированный обзор
- Подоходный налог (PIT)
- Льгота, действовавшая с 2019 года для частного и ненефтяного сектора, прекращается.
- Предусмотрен переходный механизм: 2026 г. — сниженная ставка (~3% для доходов до 2 500 AZN), в 2027–2028 гг. — постепенное увеличение.
- Рекомендуется заранее подготовить сценарии расчёта фонда оплаты труда и денежных потоков.
- Налогообложение доходов от аренды жилья
- Вводится обязанность физических лиц-арендодателей декларировать доходы и уплачивать налог.
- Методика расчёта и ставка будут установлены отдельным нормативным актом.
- Секторальные льготы (ICT, ВИЭ, культура, туризм)
- Поддержка цифровых и инновационных отраслей сохраняется.
- Продлеваются налоговые и имущественные льготы для проектов в сфере возобновляемой энергетики и туристической инфраструктуры.
- НДС, электронные счета и операционные процедуры
- Продолжается внедрение электронных систем расчёта и контроля НДС, включая депозитные счета и автоматизацию документооборота.
- Рекомендуется обеспечить обновление настроек учётных и ERP-систем.
- Административный контроль и налоговое администрирование
- Расширяются полномочия налоговых органов по проверкам и ценовому анализу.
- Уточнены сроки уведомления об изменениях данных, требований к документальному подтверждению и трансфертному ценообразованию.
Практические рекомендации для руководителей (CEO / CFO)
- Сценарное планирование ФОТ — рассчитать несколько сценариев (базовый, консервативный, стресс) для оценки налоговой нагрузки и влияния на cash-flow.
- Анализ компенсационных пакетов — пересмотреть структуру вознаграждения сотрудников с учётом новых ставок.
- Подготовка IT/ERP — обновить параметры расчётов налогов и форм отчётности.
- Аудит договоров аренды — уведомить физических лиц-арендодателей о новых налоговых обязанностях.
- Проверка соответствия льготам — определить, подпадает ли компания под действующие отраслевые преференции.
- Актуализация документации — обеспечить наличие пакета договоров, актов и ценовых обоснований для возможных проверок.
Рекомендуемые действия в ближайшие 2–4 недели
- Провести «шок-тест» фонда оплаты труда (P&L и cash-flow) по предложенным ставкам.
- Назначить ответственных за корректировку налоговой отчётности и внедрение изменений.
- Получить локальное экспертное заключение по применению отраслевых льгот и новым требованиям к декларированию доходов от аренды.
ООО ABC Consulting
Ваш партнёр по стратегическим и налоговым решениям.